Kleinunternehmerregelung Österreich 2026: Umsatzgrenzen, Vorteile & Rechnungsvorlage

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Du hast gerade gegründet, bist Freelancer oder Handwerker in Österreich – und willst keine Umsatzsteuer zahlen? Dann ist die Kleinunternehmerregelung dein bester Freund. Sie spart dir Bürokratie, macht dich günstiger für Privatkunden und hält den Papierkram überschaubar.

Seit 1. Jänner 2025 gelten neue Regeln. In diesem Guide erfährst du alles, was du 2026 wissen musst – mit den aktuellen Zahlen, Beispielen und Pflichtangaben für deine Rechnung.

Die Umsatzgrenze: Wie viel darfst du verdienen?

Die wichtigste Zahl zuerst:

	Bis Ende 2024	Ab 2025 / 2026
Umsatzgrenze	35.000 € netto	55.000 € brutto
Berechnungsbasis	Nettoumsatz (ohne fiktive USt)	Bruttoumsatz (Gesamtumsatz)
Vorjahr	—	Auch im Vorjahr höchstens 55.000 €
Toleranzgrenze	15 % Überschreitung, einmal in fünf Jahren	10 % Überschreitung (bis 60.500 €), jedes Jahr neu

Zwei Bedingungen, nicht eine: Die Befreiung gilt nur, wenn du im vorangegangenen Kalenderjahr höchstens 55.000 € und im laufenden Kalenderjahr höchstens 55.000 € Umsatz hast (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG). Warst du im Vorjahr drüber, bist du im laufenden Jahr umsatzsteuerpflichtig — auch wenn du heuer deutlich weniger machst.

Was bedeutet „brutto" jetzt konkret?

Bis 2024 durftest du die fiktive Umsatzsteuer aus deinem Umsatz herausrechnen. Das geht seit 2025 nicht mehr. Die neue Grenze von 55.000 € bezieht sich auf deinen tatsächlichen Gesamtumsatz – also genau das, was auf deinen Rechnungen steht.

Einfach gesagt: Was auf deinem Konto landet, zählt. Keine Rechnerei mehr.

Die 10 %-Toleranzregelung: Dein Sicherheitsnetz

Überschreitest du die 55.000 € um nicht mehr als 10 %, darfst du bis Jahresende weiterhin ohne Umsatzsteuer fakturieren. Die 10 % stehen dir jedes Jahr neu zu — sie sind nicht auf einmal in fünf Jahren beschränkt.

Beispiel:

Dein Umsatz am 1. November: 52.000 €
Neuer Auftrag am 5. November: 8.000 €
Gesamtumsatz: 60.000 €

Überschreitung: 60.000 € - 55.000 € = 5.000 €
Das sind 9,1 % → UNTER 10 %

→ Du bleibst Kleinunternehmer bis Jahresende!

Aber Achtung: Sobald du die 60.500 € (= 55.000 € + 10 %) überschreitest, bist du ab dem Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, umsatzsteuerpflichtig — und für alle folgenden Umsätze des Jahres. Alle Rechnungen davor bleiben aber gültig.

Und das Jahr danach: Wer die 55.000 € nutzt und überschreitet — egal ob innerhalb der 10 % oder darüber —, ist im Folgejahr umsatzsteuerpflichtig, weil die Vorjahresvoraussetzung dann nicht mehr erfüllt ist. Im Beispiel oben: 60.000 € im laufenden Jahr heißt Regelbesteuerung ab 1. Jänner des Folgejahres.

Was muss auf die Rechnung? (WICHTIG!)

Als Kleinunternehmer darfst du keine Umsatzsteuer ausweisen. Tust du es trotzdem auf einer Rechnung an einen Unternehmer, schuldest du dem Finanzamt diese USt allein aufgrund der Rechnung (§ 11 Abs. 12 UStG). Zahlst du sie, ist sie eine Betriebsausgabe — und du kannst die Rechnung gegenüber dem Kunden berichtigen, dann fällt die Steuerschuld weg.

Der Pflichthinweis auf deiner Rechnung:

„Umsatzsteuerbefreit – Kleinunternehmer gem. § 6 Abs. 1 Z 27 UStG"

Dieser Satz muss auf jede deiner Rechnungen. Ohne ihn riskierst du Probleme beim Finanzamt.

Falsch vs. Richtig: So sieht's aus

FALSCH – So NICHT:

Webdesign-Paket                    1.000,00 €
+ 20 % USt                          200,00 €
─────────────────────────────────────────────
Gesamt                             1.200,00 €

RICHTIG – So muss es aussehen:

Webdesign-Paket                    1.000,00 €
─────────────────────────────────────────────
Gesamt                             1.000,00 €

Umsatzsteuerbefreit – Kleinunternehmer
gem. § 6 Abs. 1 Z 27 UStG

So sieht eine Kleinunternehmer-Rechnung in Rechnungsheld aus:

Der Kleinunternehmer-Hinweis wird automatisch gesetzt. Keine USt ausgewiesen, Rechnungsnummer fortlaufend, IBAN für Überweisung direkt drauf. Alle Details zum Rechnungsprogramm für Kleinunternehmer — mit 3 Rechnungen pro Monat dauerhaft kostenlos.

Neu seit 2025: Vereinfachte Rechnungsstellung

Seit 2025 dürfen Kleinunternehmer unabhängig vom Rechnungsbetrag die vereinfachten Regeln der Kleinbetragsrechnung (bis 400 €) anwenden. Das bedeutet weniger Pflichtangaben – zum Beispiel muss die Adresse des Kunden nicht drauf.

Mehr zu den Pflichtangaben auf Rechnungen findest du in unserem Artikel: Rechnungsmerkmale Österreich: Diese Dinge müssen auf deine Rechnung.

Vor- und Nachteile auf einen Blick

Vorteile	Nachteile
Keine USt-Bürokratie – keine UVA, keine USt-Erklärung	Kein Vorsteuerabzug – du zahlst auf Einkäufe die volle USt
Günstiger für Privatkunden – dein Preis = Endpreis	Nachteil bei hohen Investitionen – USt auf Laptop, Maschinen, Büro bleibt
Weniger Papierkram – vereinfachte Buchhaltung	Kann unprofessionell wirken – manche B2B-Kunden erwarten USt-Ausweis
Einfachere Rechnungen – seit 2025 Kleinbetragsrechnung erlaubt	Grenze muss überwacht werden – bei Überschreitung wird's teuer
EU-weit nutzbar – seit 2025 auch grenzüberschreitend	5-Jahres-Bindung bei Verzicht – Rückkehr erst nach 5 Jahren

Konkret: So viel sparst du als Kleinunternehmer

Beispiel: Du bist Fotograf und fotografierst eine Hochzeit für 2.000 €

Als Regelbesteuerer:
  Netto-Honorar:         2.000 €
  + 20 % USt:              400 €
  Rechnung an Kunden:    2.400 €
  → Kunde zahlt 400 € mehr (oder du nimmst 400 € weniger)

Als Kleinunternehmer:
  Honorar = Endpreis:    2.000 €
  → Kein Unterschied für dich, Kunde spart 400 €

Wann lohnt sich der Verzicht auf die Regelung?

Es gibt Situationen, in denen die Regelbesteuerung (= freiwillig USt zahlen) besser für dich ist:

1. Hohe Investitionen am Anfang

Beispiel: Tischler-Gründung

Investitionen im 1. Jahr:
  Werkzeug und Maschinen:    8.000 € + 1.600 € USt
  Firmenfahrzeug:           15.000 € + 3.000 € USt
  Büroausstattung:           3.000 € +   600 € USt
  ────────────────────────────────────────────────
  Vorsteuer gesamt:                    5.200 €

Als Regelbesteuerer: 5.200 € vom Finanzamt zurück!
Als Kleinunternehmer: 5.200 € weg.

2. Hauptsächlich Geschäftskunden (B2B)

Firmenkunden können die USt als Vorsteuer abziehen – für sie ist es also egal, ob du USt verrechnest oder nicht. Aber ein USt-Ausweis wirkt professioneller und ist in manchen Branchen Standard.

3. Du exportierst in die EU

Innergemeinschaftliche Lieferungen sind grundsätzlich USt-frei. Als Regelbesteuerer kannst du trotzdem Vorsteuer auf deine Einkäufe geltend machen – als Kleinunternehmer nicht.

Faustregel:

Privatkunden (B2C) → Kleinunternehmerregelung nutzen
Geschäftskunden (B2B) + hohe Investitionen → Verzicht erwägen
Nebenberuf mit geringem Umsatz → Kleinunternehmerregelung nutzen

Neu seit 2025: EU-weite Kleinunternehmerregelung

Seit 1. Jänner 2025 können auch Unternehmen aus anderen EU-Staaten die österreichische Kleinunternehmerregelung nutzen – und umgekehrt. Voraussetzung: Der EU-weite Gesamtumsatz darf 100.000 € nicht überschreiten, und du musst auch die nationale Kleinunternehmergrenze des jeweiligen Mitgliedstaats einhalten.

Automatisch passiert das aber nicht. Der Weg läuft über Art. 6a UStG:

Vorabmitteilung über FinanzOnline (BMF-Portal) — darin gibst du an, in welchen Mitgliedstaaten du die Befreiung willst
Du bekommst eine eigene Kleinunternehmer-Identifikationsnummer mit dem Zusatz „-EX" (Bearbeitung bis zu 35 Werktage)
Danach meldest du quartalsweise deine Umsätze je Mitgliedstaat — innerhalb eines Monats nach Quartalsende

Das ist relevant, wenn du z. B. als Freelancer Kunden in Deutschland und Österreich bedienst.

Die Kleinunternehmer-Pauschalierung (Einkommensteuer)

Neben der USt-Befreiung gibt es auch eine Einkommensteuer-Erleichterung für Kleinunternehmer:

	Gewerbebetrieb	Dienstleistungsbetrieb
Pauschale	45 % der Einnahmen	20 % der Einnahmen
Maximum	24.750 €	11.000 €
Umsatzgrenze	55.000 €	55.000 €

Statt jeden Beleg einzeln aufzulisten, setzt du einfach die Pauschale als Betriebsausgabe an. Das spart enorm Zeit bei der Einkommensteuererklärung.

Sozialversicherung (SVS) für Kleinunternehmer

Als Kleinunternehmer kannst du dich unter bestimmten Voraussetzungen von der Kranken- und Pensionsversicherung befreien lassen (Opting-Out bei der SVS):

Deine jährlichen Einkünfte übersteigen 2026 nicht 6.613,20 €
Deine Umsätze liegen unter 55.000 €

Das ist besonders für Nebenerwerbstätige interessant, die ohnehin über einen Arbeitgeber versichert sind.

Häufige Fehler, die du vermeiden musst

1. Umsatzsteuer auf der Rechnung ausweisen Wenn du als Kleinunternehmer versehentlich „20 % USt" auf die Rechnung schreibst, schuldest du diese dem Finanzamt – auch wenn du eigentlich befreit bist (§ 11 Abs. 12 UStG). Der Ausweg: Rechnung berichtigen und dem Kunden die korrigierte Fassung schicken. Bei reinen Privatkunden, die ohnehin keine Vorsteuer ziehen können, entsteht die Steuerschuld gar nicht erst (EuGH 8.12.2022, C-378/21).

2. Brutto-/Nettogrenze verwechseln Seit 2025 gilt die Bruttogrenze. Wer noch mit der alten 35.000-€-Netto-Grenze rechnet, verschätzt sich.

3. Folgen der Toleranzgrenze unterschätzen Die 10 %-Toleranz (bis 60.500 €) steht dir jedes Jahr zu — sie rettet aber nur das laufende Jahr. Wer sie nutzt, hat mehr als 55.000 € Jahresumsatz gemacht und ist im Folgejahr umsatzsteuerpflichtig.

4. Keinen Kleinunternehmer-Hinweis auf die Rechnung setzen Der Hinweis gem. § 6 Abs. 1 Z 27 UStG ist Pflicht. Fehlt er, riskierst du Nachfragen vom Finanzamt.

Häufige Fragen (FAQ)

Wie hoch ist die Umsatzgrenze für Kleinunternehmer 2026?

Die Umsatzgrenze beträgt 55.000 € brutto pro Kalenderjahr (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) — und zwar im laufenden und im vorangegangenen Kalenderjahr. Dazu kommt eine Toleranz von 10 %: Bis 60.500 € bleibst du im laufenden Jahr noch Kleinunternehmer, im Folgejahr bist du dann aber umsatzsteuerpflichtig.

Muss ich als Kleinunternehmer eine UVA abgeben?

Nein, Kleinunternehmer sind von der UVA-Pflicht befreit – und unter der Umsatzgrenze in der Regel auch von der Umsatzsteuer-Jahreserklärung, sofern das Finanzamt sie nicht ausdrücklich anfordert. Eine UVA-Pflicht entsteht nur, wenn du zur Regelbesteuerung optierst oder für Leistungen aus dem EU-Ausland selbst die USt schuldest (Reverse Charge / innergemeinschaftlicher Erwerb). Auch dann reicht bei einem Vorjahresumsatz bis 55.000 € die pünktliche Zahlung — einreichen musst du die UVA nur bei einem Überschuss oder auf Aufforderung des Finanzamts.

Was muss auf die Rechnung eines Kleinunternehmers?

Deine Rechnung muss den Hinweis „Umsatzsteuerbefreit gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG" enthalten. Du darfst keine Umsatzsteuer ausweisen. Seit 2025 gelten für alle Kleinunternehmer-Rechnungen die vereinfachten Regeln der Kleinbetragsrechnung — unabhängig vom Betrag.

Kann ich als Kleinunternehmer Vorsteuer abziehen?

Nein, der Vorsteuerabzug ist bei der Kleinunternehmerregelung ausgeschlossen. Wenn du hohe betriebliche Investitionen planst (z.B. teure Geräte, Fahrzeuge), kann es sich lohnen, auf die Regelbesteuerung zu optieren (§ 6 Abs. 3 UStG).

Fazit: Die Kleinunternehmerregelung ist dein Starter-Paket

Die Kleinunternehmerregelung 2026 ist einfacher und großzügiger als je zuvor. Mit der neuen 55.000 €-Grenze und der 10 %-Toleranz hast du deutlich mehr Spielraum.

Mach dir keinen Stress wegen der Bürokratie. Die wichtigsten Punkte:

Umsatz im Vorjahr und im laufenden Jahr höchstens 55.000 € brutto → du bist Kleinunternehmer
Keine USt auf der Rechnung, dafür den Pflichthinweis
Kein Vorsteuerabzug, aber auch keine UVA
Bei hohen Investitionen oder B2B: Verzicht prüfen

Rechnungsheld macht's automatisch

Du musst dir keine Sorgen machen, etwas zu vergessen. Rechnungsheld setzt automatisch:

Den korrekten Kleinunternehmer-Hinweis (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) auf deine Rechnung
Keine Umsatzsteuer – kein Risiko, versehentlich USt auszuweisen
Warnung bei Grenzüberschreitung – du siehst, wann du dich der 55.000 €-Grenze näherst
Finanzamtskonforme Rechnungen mit allen Pflichtangaben

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Offizielle Quellen

Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuerberatung. Für individuelle Fragen wende dich an dein Finanzamt oder einen Steuerberater. Stand: Februar 2026.